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关于印发《省对下专项转移支付管理办法》的通知

作者:bgssh    来源:四川省财政厅    发布时间:2017-09-12 09:45:00   
财政厅关于印发《省对下专项转移支付管理办法》的通知
           川财预〔2017〕41号

省级各部门,各市(州)、扩权县(市)财政局:
  为进一步加强省对下专项转移支付管理,提高专项转移支付资金使用的规范性、安全性和有效性,按照《财政部关于印发中央对地方专项转移支付管理办法的通知》(财预〔2015〕230号)和《四川省人民政府印发关于进一步加强财政资金管理规定的通知》(川府发〔2014〕55号)、《四川省人民政府关于改革完善省对下转移支付制度的意见》(川府发〔2015〕35号)的有关要求,我厅制定了《省对下专项转移支付管理办法》。经省政府同意,现印发给你们,请遵照执行。
四川省财政厅
2017年4月28日
 

      
      省对下专项转移支付管理办法


           第一章 总 则
  第一条 为进一步加强省对市(州)、县(市、区)专项转移支付管理,提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性,促进我省经济社会协调发展,依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》有关规定,制定本办法。
  第二条 本办法所称省对下专项转移支付(以下简称专项转移支付),是指省政府为实现特定的经济和社会发展目标无偿给予市(州)、县(市、区)政府,由市(州)、县(市、区)政府按照省政府规定的用途安排使用的预算资金。
  专项转移支付预算资金来源包括一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算。
  第三条 按照事权和支出责任划分,专项转移支付分为委托类、共担类、引导类、救济类、应急类等五类。
委托类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于省级事权,省委托市(州)、县(市、区)实施而相应设立的专项转移支付。
  共担类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于省与市(州)、县(市、区)共同事权,省将应分担部分委托市(州)、县(市、区)实施而设立的专项转移支付。
  引导类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于市(州)、县(市、区)事权,省为鼓励和引导市(州)、县(市、区)按照省委、省政府政策意图办理事务而设立的专项转移支付。
  救济类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于市(州)、县(市、区)事权,省为帮助市(州)、县(市、区)应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付。
  应急类专项转移支付是指按照事权和支出责任划分属于市(州)、县(市、区)事权,省为帮助市(州)、县(市、区)应对和处理影响区域大、影响面广的突发事件而设立的专项转移支付。
  第四条 专项转移支付管理应当遵循规范、公平、公开、公正的原则。
          第二章 设立和调整
  第五条 设立专项转移支付应当同时符合以下条件:
  (一)有明确的法律、行政法规、国务院或者省政府规定作为依据;
  (二)有明确的绩效目标、资金需求、资金用途、分配方法、主管部门和职责分工;
  (三)有明确的实施期限,且实施期限一般不超过5年,拟长期实施的委托类和共担类专项除外;
  (四)不属于市场竞争机制能够有效调节的事项。
  从严控制设立引导类、救济类、应急类专项。不得重复设立绩效目标相近或资金用途类似的专项转移支付。
  第六条 设立专项转移支付,应当由省级主管部门或者市(州)、县(市、区)政府向财政厅提出申请,由财政厅审核后,报省政府批准;或者由财政厅直接提出申请,报省政府批准。省级部门提请以省委、省政府名义印发的文件,代拟稿中未经批准不得涉及设立专项转移支付事宜。
  第七条 列入省本级支出的项目,执行中改由市(州)、县(市、区)组织实施需新设专项转移支付的,应当符合本办法第五条、第六条的规定。
  第八条 专项转移支付到期后自动终止。确需延续的,应当按照本办法第六条规定的程序重新申请设立。
  第九条 专项转移支付经批准设立后,财政厅应当制定或者会同省级主管部门制定资金管理办法,做到每一个专项转移支付对应一个资金管理办法。省预算内基本建设资金(以下简称“省基建投资专项”)应当根据具体项目制定资金管理办法。
  资金管理办法应当明确规定政策目标,部门职责分工,资金用途,补助对象,分配方法,资金申报条件,资金申报、审批和下达程序,实施期限,绩效管理,监督检查等内容,做到政策目标明确、分配主体统一、分配办法一致、审批程序唯一、资金投向协调。需要发布申报指南或者其他与资金申报有关文件的,应当在资金管理办法中予以明确。
  涉及市场准入、产业发展、招商引资、招标投标、政府采购、经营行为规范、资质标准等与市场主体经济活动相关的专项转移支付,资金管理办法应当进行公平竞争审查。
除涉及国家秘密的内容外,资金管理办法、申报指南等文件应当及时公开。
  批准设立的专项转移支付应限期制定资金管理办法并印发实施。未制定资金管理办法的专项转移支付,不得分配资金。逾期未制定资金管理办法的,对应专项转移支付项目予以取消。
  第十条 建立健全专项转移支付定期评估机制。财政厅每年编制年度预算前,会同省级主管部门对专项转移支付项目进行评估。评估重点事项主要包括:
  (一)是否符合法律、行政法规、国务院和省政府有关规定;
  (二)政策是否到期或者调整;
  (三)绩效目标是否已经实现或需要调整、取消;
  (四)资金用途是否合理,是否用于市场竞争机制能够有效调节的领域,是否与其他专项转移支付用途相近;
  (五)是否按要求制定资金管理办法;
  (六)是否应纳入一般性转移支付。
  第十一条 建立健全专项转移支付项目调整、退出机制。财政厅根据专项转移支付评估结果,区分情形分别处理:
  (一)不符合法律、行政法规和省政府有关规定的,予以取消。
  (二)因政策到期、政策调整、客观条件发生变化等已无必要继续实施的,予以取消。
  (三)市场竞争机制能够有效调节的,予以取消;可由市场竞争机制逐步调节的,规定一定实施期限实行退坡政策,到期予以取消。
  (四)绩效目标已经实现、绩效低下、绩效目标发生变动或者实际绩效与目标差距较大的,予以取消或者调整。
  (五)委托类专项具备由省级直接实施条件的,调整列入省本级支出。
  (六)属于市(州)、县(市、区)事权的专项转移支付,可以列入一般性转移支付由市(州)、县(市、区)统筹安排的,适时调整列入一般性转移支付。
  (七)政策目标接近、资金投入方向类同、资金管理方式相近的,予以整合。
          第三章 预算编制
  第十二条 财政厅于每年7月15日前部署编制下一年度省对下转移支付预算草案的具体事项,规定具体要求和报送期限等。
  第十三条 专项转移支付实行中期财政规划管理。财政厅会同省级主管部门根据我省中长期经济社会发展目标、中央和省宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要,编制专项转移支付三年滚动规划。
  第十四条 专项转移支付预算应当分地区、分项目编制,并遵循统筹兼顾、量力而行、保障重点、讲求绩效的原则。
  委托类专项转移支付,省级应当足额安排预算,不得要求市(州)、县(市、区)安排配套资金。
  共担类专项转移支付,应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例,由省和市(州)、县(市、区)按各自应分担数额安排资金。根据各地财政状况,同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例,但不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范。
  引导类、救济类、应急类专项转移支付,应当严格控制资金规模。
  第十五条 专项转移支付预算总体增长幅度应当低于省对下一般性转移支付预算总体增长幅度。每个省级部门配合财政厅管理的专项转移支付个数应严格控制。
  第十六条 省基建投资专项安排的专项转移支付,应当主要用于省级重点项目、跨市(州)项目以及外部性强的重点项目。
  负责省基建投资专项分配的部门应当将省基建投资专项分地区、分项目安排情况按规定时间报财政厅。
  第十七条 专项转移支付预算一般不编列属于省本级的支出。需要由省级单位直接实施的项目,应当在年初编制预算时列入省本级支出,不计入年度专项转移支付预算总额。
  第十八条 委托类、共担类、引导类专项转移支付,应当在每年11月30日前将下一年度预计数提前下达市(州)、扩权县(市)政府财政部门。市(州)、县(市、区)政府财政部门应当将上级政府财政部门提前下达的专项转移支付预计数编入本级政府预算。
  提前下达的专项转移支付预计数与其前一年度执行数之比原则上不低于70%。其中:按照项目法分配的专项转移支付,应当一并明确下一年度组织实施的项目;按因素法分配且金额相对固定的专项转移支付预计数与其前一年度执行数之比应当不低于90%。
负责省基建投资专项分配的部门应当于每年11月15日前,将省基建投资专项分地区、分项目安排情况报财政厅。
  第十九条 财政厅应当在省人民代表大会批准年度预算草案后20日内向社会公开专项转移支付分地区、分项目情况,涉及国家秘密的内容除外。
           第四章 资金分配
  第二十条 财政厅会同省级主管部门按照规定组织专项转移支付资金申报、审核和分配工作。
需要发布申报指南或其他与资金申报有关文件的,应当及时发布,确保申报对象有充足的时间申报资金。
  第二十一条 专项转移支付资金依照有关规定应当经市(州)、扩权县(市)政府有关部门审核上报的,应当逐级审核上报,并由市(州)、扩权县(市)政府财政部门联合主管部门在规定时限内将有关材料报送财政厅和省级主管部门。
  第二十二条 专项转移支付资金的申报单位和个人应当保证申报材料的真实性、准确性、完整性;申报项目应当具备实施条件,申报年度内无法实施的项目不得申报。
  以同一项目申报多项专项转移支付资金(含市县安排的专项资金)的,应当在申报材料中明确说明已申报的其他上级专项转移支付资金或者本级专项资金情况。依托同一核心内容或同一关键技术编制的不同项目视为同一项目。
  第二十三条 市(州)、县(市、区)政府财政部门和主管部门应当加强项目申报环节的信息公开工作,加大申报材料审查力度。
  市(州)、县(市、区)政府有关部门应当公平对待申报单位和个人,实行竞争性分配的,应当明确筛选标准,公示筛选结果,并加强现场核查和评审结果实地核查。
  第二十四条 财政厅应当会同省级主管部门及时开展项目审核,按程序提出分配方案。
  第二十五条 专项转移支付资金分配可以采取因素法、项目法、因素法与项目法相结合、据实据效等方法。
  因素法是指根据与支出相关的因素并赋予相应的权重或标准,对专项转移支付资金进行分配的方法。
  项目法是指根据相关规划、竞争性评审等方式将专项转移支付资金分配到特定项目的方法。
  据实据效法。包括据实分配和据效分配两种具体方法。据实分配指依据政策规定的补助范围和补助标准,计算确定补助对象实际需求并据实予以补助的分配方法;据效分配指依据政府购买需求或项目绩效目标、实施效果或实际贡献进行补助的分配方法。直接补助到政策对象的民生项目资金适用据实分配方法;政府购买服务、以奖代补资金等适用据效分配方法。
  省对下专项转移支付应当以因素法为主,涉及我省重大工程、跨省或跨市(州)的投资项目以及外部性强的重点项目除外。
  第二十六条 专项转移支付资金分配采取因素法的,应当主要选取自然、经济、社会、绩效等客观因素,并在资金管理办法中明确相应的权重或标准。
  第二十七条 专项转移支付资金分配采取项目法的,应当主要采取竞争性评审的方式,通过发布公告、第三方评审、集体决策等程序择优分配资金。
  第二十八条 采取第三方评审的,要在资金管理办法中对第三方进行规范,明确第三方应当具备的资质、选择程序、评审内容等。
  第三方应当遵循公正诚信原则,独立客观发表意见。
  第二十九条 除委托类专项有明确规定外,市(州)、县(市、区)政府及所属各部门不得从专项转移支付资金中提取工作经费。
  第三十条 对分配到企业的专项转移支付资金,还应当遵循以下规定:
  (一)各级政府财政部门应当在事前明确补助机制的前提下,事中或事后采取贴息、先建后补、以奖代补、保险保费补贴、担保补贴等补助方式。
  (二)对分配到企业的专项转移支付,市(州)、县(市、区)财政部门和主管部门应当在资金下达前将分配方案通过互联网等媒介向社会公示,公示期一般不少于7日,涉及国家秘密的内容除外。对公示期间受到质疑的企业,待核实无误后再行安排。
  (三)创新专项转移支付支持企业发展的方式,逐步减少无偿补助,采取投资基金管理等市场化运作模式,鼓励与金融资本相结合,发挥撬动社会资本的杠杆作用。
        第五章 资金下达、拨付和使用
  第三十一条 财政厅应当在省人民代表大会审查批准省级预算后60日内印发下达专项转移支付预算文件,下达市(州)、扩权县(市)政府财政部门。
  应对自然灾害等突发事件的救济类和应急类专项转移支付,应当经批准后及时下达预算。
  对委托类、共担类专项转移支付中需据实结算的专项转移支付,一般采取先预拨后清算的方式。当年难以清算的,可以下年清算。年度预算确需实行分期下达的,应当合理设定分期下达数,最后一期的下达时间一般不迟于当年9月30日。
  第三十二条 财政厅应当将专项转移支付资金分配结果在专项转移支付预算文件印发后20日内向社会公开,涉及国家秘密的内容除外。
  第三十三条 市(州)、扩权县(市)政府财政部门接到专项转移支付后,应当在30日内正式分解下达本级有关部门和本行政区域县级政府财政部门,同时将资金分配结果报财政厅备案。
财政厅及省级主管部门不得要求市(州)、扩权县(市)财政部门分解下达转移支付时再报其审批。
  第三十四条 县级财政部门接到专项转移支付后,应当及时分解下达资金。
  对上级政府有关部门分配时已明确具体补助对象及补助金额的,下级政府财政部门应当在7个工作日内下达本级有关部门。不必下达本级有关部门的,应当及时履行告知义务。
  对上级政府有关部门分配时尚未明确具体补助对象或补助金额的,下级政府财政部门原则上应当在接到专项转移支付后30日内分解下达到位,同时将资金分配结果及时报送上级政府财政部门备案。
  对于补助到企业的专项转移支付资金,下级政府财政部门应当按照具体企业进行统计归集。
  第三十五条 市(州)、扩权县(市)政府财政部门分配专项转移支付资金时,应当执行本办法第四章有关规定。
  第三十六条 专项转移支付应当按照下达预算的科目和项目执行,不得截留、挤占、挪用或擅自调整。
  市(州)、县(市、区)政府财政部门可以在不改变资金支出功能分类类级科目用途的基础上,结合本级资金安排情况,加大整合力度,将支持方向相同、扶持领域相关的专项转移支付整合使用,报同级政府批准,并逐级上报后及时报财政厅和省级主管部门备案。
  对于使用专项转移支付资金实施的项目,在专项转移支付资金到位前市(州)、县(市、区)政府财政部门先行垫付资金启动实施的,待专项转移支付资金到位后,允许其将有关资金用于归垫,同时将资金归垫情况上报财政厅和省级主管部门备案。
  第三十七条 专项转移支付应当通过本级政府财政部门下达。除本级政府财政部门外,各部门、各单位不得直接向下级政府部门和单位下达专项转移支付资金。
  第三十八条 专项转移支付的资金支付按照国库集中支付制度有关规定执行。严禁违规将专项转移支付资金从国库转入财政专户,或将专项转移支付资金支付到预算单位实有资金银行账户。
  第三十九条 预算单位应当加快项目实施,及时拨付资金。对因情况发生变化导致短期内无法继续实施的项目,预算单位应当及时向同级财政部门报告,由同级财政部门按规定收回统筹使用或者上交省财政。
  第四十条 各级政府财政部门应当加强专项转移支付的执行管理,逐步做到动态监控专项转移支付的分配下达和使用情况。对未按规定及时分配下达或者闲置沉淀的专项转移支付,财政厅可以采取调整用途、收回资金等方式,统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。
  第四十一条 各级政府财政部门应当及时清理盘活专项转移支付结转结余资金。
  对结余资金和连续两年未用完的结转资金,预算尚未分配到部门(含企业)和下级政府财政部门的,由同级政府财政部门在办理上下级财政结算时向上级政府财政部门报告,上级政府财政部门在收到报告后30日内办理发文收回结转结余资金;已分配到部门(或企业)的,由该部门(或企业)同级政府财政部门在年度终了后90日内收回统筹使用,逾期仍未收回本级政府财政部门的资金,由财政厅收回统筹使用。
  对不足两年的结转资金,参照第三十九条、第四十条执行。
  第四十二条 专项转移支付项目依法应当实行政府采购的,原则上由项目实施单位组织采购。确因法律法规有明确规定或情况特殊需要上级主管部门集中采购的,应当按照有关规定履行报批手续。
          第六章 预算绩效管理
  第四十三条 各级政府财政部门和主管部门应当加强专项转移支付预算绩效管理,建立健全全过程预算绩效管理机制,提高财政资金使用效益。
  第四十四条 各级政府财政部门和主管部门应当加强专项转移支付绩效目标管理, 逐步推动绩效目标信息公开,接受社会公众监督。
  有关部门、单位申请使用引导类专项转移支付时,应当按要求提交明确、具体、一定时期可实现的绩效目标,并以细化、量化的绩效指标予以描述。绩效目标的内容包括:绩效定性描述、绩效指标值、效果值标准等内容。
  各级政府财政部门和主管部门应当加强对绩效目标的审核,将其作为预算编制和资金分配的重要依据。申请引导类专项转移支付,没有填报绩效目标的项目一律不予安排资金,审核确认后的绩效目标随专项转移支付资金一并予以下达,作为绩效监控、绩效评价和监督检查的依据。
  第四十五条 各级政府财政部门和主管部门应当加强专项转移支付预算执行中的绩效监控,重点监控是否符合既定的绩效目标。预算支出绩效运行与既定绩效目标发生偏离的,应当及时采取措施予以纠正;情况严重的,调整、暂缓或者停止该项目的执行。
  第四十六条 各级政府财政部门和主管部门应当按照要求及时开展专项转移支付绩效评价工作,积极推进中期绩效评价,并加强对绩效评价过程和绩效评价结果的监督,客观公正地评价绩效目标的实现程度。
  第四十七条 各级政府财政部门和主管部门应当加强对专项转移支付绩效评价结果的运用。及时将绩效评价结果反馈给被评价单位,对发现的问题督促整改;将绩效评价结果作为完善财政政策、预算安排和资金分配的参考因素;将重点绩效评价结果向本级政府报告;推进绩效评价结果信息公开,逐步建立绩效问责机制。
        第七章 监督检查和责任追究
  第四十八条 各级政府财政部门和主管部门应当加强对专项转移支付资金使用的监督检查,建立健全专项转移支付监督检查和信息共享机制。
  第四十九条 分配管理专项转移支付资金的部门以及使用专项转移支付资金的部门、单位及个人,应当依法接受审计部门的监督,对审计部门审计发现的问题,应当及时制定整改措施并落实。
  第五十条 各级政府财政部门和主管部门及其工作人员、申报使用专项转移支付资金的部门、单位及个人有下列行为之一的,依照预算法等有关法律法规予以处理、处罚,并视情况提请同级政府进行行政问责:
  (一)专项转移支付资金分配方案制定和复核过程中,有关部门及其工作人员违反规定,擅自改变分配方法、随意调整分配因素以及向不符合条件单位(或项目)分配资金的;
  (二)以虚报冒领、重复申报、多头申报、报大建小等手段骗取专项转移支付资金的;
  (三)滞留、截留、挤占、挪用专项转移支付资金的;
  (四)擅自超出规定的范围或者标准分配或使用专项转移支付资金的;
  (五)未履行管理和监督职责,致使专项转移支付资金被骗取、截留、挤占、挪用,或资金闲置沉淀的;
  (六)拒绝、干扰或者不予配合有关专项转移支付的预算监管、绩效评价、监督检查等工作的;
  (七)对提出意见建议的单位和个人、举报人、控告人打击报复的;
  (八)其他违反专项转移支付管理的行为。
  涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。
  第五十一条 对被骗取的专项转移支付资金,由市(州)县(市、区)政府有关部门自行查出的,由同级政府财政部门收回。由省级有关部门组织查出的,由财政厅负责收回省财政。
  第五十二条 对未能独立客观地发表意见,在专项转移支付评审等有关工作中存在虚假、伪造行为的第三方,按照有关法律法规的规定进行处理。
           第八章 附 则
  第五十三条 市(州)、扩权县(市)政府财政部门应当根据本办法,结合本地实际,制定本地区专项转移支付管理办法,报财政厅备案。
  第五十四条 本办法自印发之日起施行。